Al preparar tu planilla de individuos de Puerto Rico para el año contributivo 2023, es importante que entiendas las diferencias entre deducciones, exenciones y exclusiones. Estos conceptos tienen un impacto directo en el monto de tu contribución sobre los ingresos.
Deduciones
Las deducciones son gastos que se pueden restar del ingreso bruto para determinar el ingreso bruto ajustado. El ingreso bruto ajustado es el monto sobre el que se calcula la contribución sobre los ingresos.
Algunas de las deducciones más comunes en Puerto Rico incluyen:
- Aportaciones a una cuenta de retiro individual (IRA)
- Gastos médicos
- Intereses hipotecarios
- Intereses estudiantiles
- Donaciones a organizaciones caritativas, causas fortuitas y aportaciones a cuentas educativas
Exenciones
Las exenciones son cantidades que se restan del ingreso bruto ajustado para determinar el ingreso neto. El ingreso neto es el monto sobre el que se calcula la contribución sobre los ingresos básicos.
En Puerto Rico, hay dos exenciones disponibles para individuos:
- Exención personal:
- Casado $7,000
- Contribuyente individual $3,500
- Casado que rinde separado $3,500
- Exención por dependientes:
- $2,500 por dependiente
- Custodia compartida o casado que rinde separado $1,250
- Exención Personal Adicional para Veteranos:
- $1,500 por veterano
- Si ambos cónyuges son veteranos $3,000
Exclusiones
Las exclusiones son cantidades que no se consideran ingreso para fines de contribución sobre los ingresos.
Algunas de las exclusiones más comunes en Puerto Rico incluyen:
- Beneficios de seguro social federal por vejez y para sobrevivientes
- Pension Alimenticia a menores
- Seguro de vida
- Compensación por lesiones o enfermedad
- Compensación o indemnización pagada a un empleado por razón de despido
- Ingreso derivado de la condonación de deudas
¿Cómo afectan las deducciones, exenciones y exclusiones a tu planilla?
Las deducciones, exenciones y exclusiones pueden reducir significativamente el monto de tu contribución sobre los ingresos. Por lo tanto, es importante que tomes el tiempo para entender cómo estos conceptos afectan a tu planilla.
Si no estás seguro de cómo aplicar las deducciones, exenciones y exclusiones a tu planilla, es recomendable que consultes con un profesional de impuestos.
Aquí hay algunos consejos para aprovechar al máximo las deducciones, exenciones y exclusiones:
- Mantén registros de todos tus gastos e ingresos.
- Investiga las deducciones, exenciones y exclusiones disponibles para ti.
- Si tienes dudas, consulta con un profesional de impuestos.
Adición de información sobre donaciones
Las donaciones a organizaciones caritativas son una deducción deducible en Puerto Rico. Para ser elegibles para la deducción, las organizaciones caritativas deben estar registradas ante el Departamento de Hacienda de Puerto Rico.
El monto de la deducción está limitado al 25% del ingreso bruto ajustado del contribuyente. Por ejemplo, si un contribuyente tiene un ingreso bruto ajustado de $100,000, la deducción máxima por donaciones sería de $25,000.
Las personas que deseen reclamar una deducción por donaciones a organizaciones sin fines de lucro deberán conservar los siguientes documentos:
(a) En el caso de donaciones en efectivo, el recibo de la donación.
(b) En el caso de donaciones en especie, o en bienes, los siguientes documentos:
(1) Una descripción del bien donado.
(2) La fecha de la donación.
(3) El valor justo en el mercado del bien donado.
El valor justo en el mercado es el precio que se pagaría por el bien en una transacción libre entre un comprador y un vendedor dispuesto.
Las donaciones a organizaciones caritativas pueden ayudar a reducir tu contribución sobre los ingresos y, al mismo tiempo, apoyar causas que te importan.